营改增税率及营改增后税率表
营业税改增值税后的税率变化：
1. 税率： 在现行增值税 17%标准税率和 13%低税率基础上，新增 11%和 6%两档低税率。
\租赁有形动产等适用 11%税率，其他部门现代服务业适用 6%税率。
2. 计税方式： 交通运输业、建筑业、邮电通信业、现代服务业、文化体育业、销售不动产和转让无形资产，原则上适用增值税一般计税方法。金融保险业和生活性服务业，原则上适用增值 税简易计税方法。
3. 计税依据： 纳税人计税依据原则上发生应税交易取得的全部收入。对一些存在大量代收转付或 代垫资金的行业，其代收代垫金额可予以合理扣除。
4. 服务贸易进出口： 服务贸易进出口在国内环节征收增值税，出口实行税率或免税制度。
应税服务范围：
1. 交通运输业：改为11%（包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务-湿租业务、 管道运输服务）
2. 部分现代服务业：改为6%（包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物 流辅助服务、有形动产租赁服务、验证咨询服务）
营改增之前营业税税率表
税目 | 范围 | 税率 | 说明 |
1.交通运输业 | 包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输和装卸搬运 | 3% | |
2.建筑业 | 包括建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业 | 3% | |
3.金融保险业 | 包括金融、保险 | 5% | 2001年减为7%
|
4.邮电通信业 | 包括邮电、电信 | 3% | |
5.文化体育业 | 包括文化业和体育业 | 3% | |
6.娱乐业 | 包括经营歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球场、游艺场等娱乐场所 | 5%-20% | |
7.服务业 | 包括代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业和其他服务业 | 5% | |
8.转让无形资产 | 包括转让土地使用权、商标权、专利权、非专利权、著作权和商誉 | 5% | |
9.销售不动产 | 包括销售建筑物或构筑物和销售其他土地附着物 | 5% |
营改增后税率变化表
行业名称1 | 行业名称2 | 行业名称3 | 税率（征收率） | 营业税税目 | 税率 |
交通运输业 | 陆路运输服务 | 公路运输 | 11%（税率）、3%（征收率） | 公路运输 | 3% |
缆车运输 | 缆车运输 | ||||
索道运输 | 索道运输 | ||||
其他陆路运输 | 其他陆路运输 | ||||
水路运输服务 | 水路运输服务 | 11%（税率）、3%（征收率） | 水路运输 | 3% | |
航空运输服务 | 航空运输服务 | 11%（税率）、3%（征收率） | 航空运输 | 3% | |
管道运输服务 | 管道运输服务 | 11%（税率）、3%（征收率） | 管道运输 | 3% | |
部分现代服务业 | 研发和技术服务 | 研发服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% |
技术转让服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 转让专利权、转让非专利技术 | 5% | ||
技术咨询服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
合同能源管理服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
工程勘察勘探服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 测绘、勘探 | 5% | ||
信息技术服务 | 软件服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | |
电路设计及测试服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
信息系统服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
业务流程管理服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
文化创意服务 | 设计服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | |
商标著作权转让服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 转让商标权、转让著作权、转让商誉 | 5% | ||
知识产权服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
广告服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 广告业 | 5% | ||
会议展览服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他文化业 | 3% | ||
物流辅助服务 | 航空服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 航空运输 | 3% | |
港口码头服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 水路运输 | 3% | ||
货运客运场站服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 公路运输、其他服务业 | 3%、5% | ||
打捞救助服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 水路运输 | 3% | ||
货物运输代理服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 代理业 | 5% | ||
代理报关服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 代理业 | 5% | ||
仓储服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 仓储业 | 5% | ||
装卸搬运服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 装卸搬运 | 3% | ||
有形动产租赁服务 | 有形动产融资租赁 | 17%（税率）、3%（征收率） | 融资租赁 | 5% | |
有形动产经营性租赁 | 17%（税率）、3%（征收率） | 租赁业 | 5% | ||
鉴证咨询服务 | 认证服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | |
鉴证服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 其他服务业 | 5% | ||
咨询服务 | 6%（税率）、3%（征收率） | 咨询 | 5% |
